Od ledna 2025 mají pracující důchodci nárok na slevu na sociálním pojištění ve výši 6,5 % z vyměřovacího základu. Tato změna je součástí důchodové reformy a nahrazuje předchozí systém navyšování důchodu za odpracované dny, který byl zrušen k 31. 12. 2024.

Původní systém poskytoval pouze 0,4% navýšení za každých 360 odpracovaných dnů. Aktuální úprava je mnohem výhodnější. Představuje totiž okamžité zvýšení čistého příjmu namísto minimálního navyšování důchodu, jak tomu bylo u předchozího modelu. 

Podívejme se podrobněji, koho se sleva týká, jaké jsou podmínky a jak ji správně uplatnit.

 

Kdo má na slevu nárok?

Sleva je určena pro všechny pracující starobní důchodce, kteří splňují následující tři podmínky:

• Dosáhli důchodového věku.
• Pobírají starobní důchod v plné výši.
• Vykonávají výdělečnou činnost, která zakládá účast na důchodovém pojištění.

 

Využít ji mohou všichni bez ohledu na typ pracovního vztahu, tedy:

• zaměstnanci v pracovním poměru, 
• osoby pracující na dohody (DPP/DPČ), pokud překračují limity pro odvod pojistného,
• osoby samostatně výdělečně činné (OSVČ).

 

Jak velká je úspora?

Nově zavedená sleva činí 6,5 % z vyměřovacího základu, což u zaměstnanců odpovídá hrubé mzdě. Prakticky to znamená, že pracující důchodci z této části příjmu nebudou odvádět pojistné na důchodové pojištění.

A jaké jsou reálné dopady? Uveďme si jednoduchý příklad: Zaměstnanec s hrubou mzdou 30 000 Kč měsíčně ušetří díky slevě necelých 2 000 Kč čistého měsíčně, tedy přibližně 24 000 Kč za rok.

 

Termín pro uplatnění slevy od začátku platnosti již vypršel

Je třeba upozornit, že termín podání žádosti pro uplatnění slevy od začátku její platnosti již uplynul. Neznamená to ovšem, že o ni pracující senioři přijdou i v budoucnu. Pokud podají žádost o slevu u svého zaměstnavatele, ten jim ji jednoduše poskytne od měsíce, v němž o slevu zažádali.

A co peníze za měsíce před podáním žádosti? Ani o ty nemusí činorodí penzisté přijít. Jen jejich kroky tentokrát nepovedou k zaměstnavateli, ale na pobočku Správy sociálního zabezpečení. Podrobný postup rozebíráme dále ve článku.

 

Možnosti pro zpětné uplatnění slevy

Pokud jste nestihli požádat o slevu do konce ledna (tedy do řádného termínu), máte možnost požádat ČSSZ o vrácení přeplatku. Tímto krokem zpětně uplatníte svůj nárok na slevu, čímž vznikne zmíněný přeplatek. Slevu vám tedy zpětně neposkytuje zaměstnavatel, ale ČSSZ ve formě „vratky“.

 

Jak postupovat pro získání přeplatku

1. Žádost o vrácení přeplatku na pojistném podáváte u místně příslušné pobočky ČSSZ. Není třeba speciální formulář, stačí jednoduchý text na prázdný list papíru. Například „Žádám o vrácení přeplatku na pojistném sociálního pojištění pro pracující důchodce.“ K textu jen doplníte své identifikační údaje.
2. Přiložte potvrzení od zaměstnavatele o vyměřovacích základech a o tom, za které měsíce nebyla sleva uplatněna. Zaměstnavatel je povinen toto potvrzení vydat do 8 dnů od vaší žádosti.
3. Podání můžete učinit osobně nebo přes datovou schránku. Obě možnosti mají stejné důsledky. Záleží tedy spíše na tom, která možnost je pro vás pohodlnější nebo dostupná.

 

Jak postupovat pro uplatnění slevy do budoucna

Zaměstnanci bez ohledu na typ, respektive rozsah pracovního vztahu uplatňují slevu přímo u svého zaměstnavatele.

• Kdy: Slevu lze uplatnit nejdříve za měsíc, ve kterém zaměstnanec splnil podmínky, požádal o slevu a doložil potřebné dokumenty. Nelze ji u zaměstnavatele uplatnit zpětně za minulé měsíce, jak bylo uvedeno v předchozí části článku.
• Jak: Je nutné zaměstnavateli doložit nárok na slevu:
  • Předložením rozhodnutí o přiznání starobního důchodu a čestným prohlášením, že je důchod vyplácen v plné výši, NEBO
  • Potvrzením od České správy sociálního zabezpečení o pobírání důchodu.
• Pamatujte: O všech skutečnostech ovlivňujících nárok na slevu (např. přiznání důchodu, změna výše důchodu) musí zaměstnanec informovat zaměstnavatele do 8 dnů.

 

Specifika pro různé typy pracovních vztahů a OSVČ

Zaměstnanci pracující na dohody

Výše popsaná sleva (a tedy i nárok na vrácení přeplatku) se vztahuje i na osoby pracující na dohody. Podmínkou je, aby platily sociální pojištění (tedy aby jejich výdělek překročil limity stanovené pro plátcovství pojistného): 

• U dohody o provedení práce (DPP) je limit 11 500 Kč včetně – od této částky vzniká povinnost platit pojistné. Pro uplatnění slevy a nároku na vrácení přeplatku musí tedy příjem zaměstnance na DPP činit alespoň 11 500 Kč měsíčně.
• U dohody o pracovní činnosti (DPČ) je limit 4 500 Kč včetně. Výdělek pracovníka tedy musí činit alespoň 4 500 Kč měsíčně.

 

OSVČ

Pro OSVČ platí odlišná pravidla. Ta jsou navíc ovlivněna daňovým režimem, který si živnostníci zvolili:

Standardní režim (ne paušální daň):

• Přeplatek si OSVČ uplatní až v Přehledu o příjmech a výdajích za rok 2025, který budou podávat v roce následujícím. Pojistné se jim sníží o 6,5 % z ročního vyměřovacího základu (resp. jeho poměrné části za měsíce, kdy splňovali podmínky).
• Možnost nižších záloh: Živnostníci mohou již v průběhu roku 2025 platit snížené zálohy na pojistné (22,7 % místo 29,2 %). Musí však u ČSSZ podat oznámení o nároku na slevu. Využijí k tomu speciální tiskopis, který lze stáhnout na ePortálu ČSSZ. Pokud oznámení nepodají, platí standardní zálohy a přeplatek jim bude vrácen po podání Přehledu.

 

Paušální daň:

• OSVČ v režimu paušální daně nemohou platit nižší zálohy.
• O vrácení přeplatku na pojistném (odpovídajícího slevě) mohou požádat ČSSZ až po skončení roku 2025 prostřednictvím speciálního tiskopisu (viz výše).

 

Jak dlouho zpětně lze žádat o vrácení přeplatku

Nárok na slevu lze u sociální správy uplatnit až pět let zpětně po uplynutí kalendářního roku, v němž přeplatek vznikl. Teoreticky to znamená, že o vrácení přeplatku stačí požádat do 31. 12. 2030, abyste nepřišli o jediný měsíc. Za předpokladu, že v průběhu času nedojde k dalším změnám v legislativě.

 

Dávejte pozor, pokud jste v předčasném důchodu

Výše popsané změny se nevztahují na osoby v předčasném důchodu. V takových případech jsou totiž možnosti výdělku velmi omezené zákonem. Přesněji řečeno, existují konkrétní výjimky z obecného zákazu výdělečné činnosti pro ty, kdo pobírají předčasný důchod. Jde například o tzv. přivýdělek. Stanovené výjimky neumožňují příjem v takové výši, aby vznikla povinnost účasti na důchodovém pojištění. Tato povinnost je přitom klíčovým požadavkem, aby pracující důchodce měl na slevu (nebo vrácení přeplatku) nárok.

Pokud byste jako osoba v předčasném důchodu požádali o slevu nebo o vrácení přeplatku, přiznali byste se k porušení výše uvedených omezení. To by mělo za následek zastavení výplaty předčasného důchodu a vypočtení přeplatku na důchodu ze strany ČSSZ (tedy vašeho dluhu vůči státu). 

 

Závěr

Zavedení slevy na sociálním pojištění představuje pro pracující důchodce vítanou finanční úlevu a motivaci k další ekonomické aktivitě. Ať už jste zaměstnanec nebo OSVČ, je důležité znát podmínky a správný postup pro uplatnění nároku, abyste jej mohli plně využít. Nezapomeňte, že i při pozdějším uplatnění existují cesty, jak získat část již uhrazeného pojistného zpět.

Berte prosím na vědomí, že všechny popsané možnosti a parametry pro uplatnění slevy vycházejí ze stavu legislativy v dubnu 2025. V případě jakýchkoli změn v zákonech nemusí realita odpovídat informacím zde uvedeným.