Rok 2024 přinesl důležité změny v oblasti daní v České republice. Jednou z hlavních změn je zvýšení daně z příjmů právnických osob z 19 % na 21 %. Tato změna se týká všech zdaňovacích období, která začínají 1. lednem 2024.
Náš nový článek vysvětluje, co tato změna znamená pro firmy, jaké mohou být její dopady a jak se na zvýšení daně připravit.
Proč došlo ke zvýšení daně z příjmů právnických osob?
Daň z příjmů právnických osob byla zvýšena z 19 % na 21 % v rámci širší daňové reformy, která má za cíl zvýšit příjmy státu a snížit deficit veřejných financí. Dalším důvodem bylo přiblížit se průměru zdanění firem v Evropské unii, který je kolem 21,3 %.
Jaké jsou výše daně z příjmu právnických osob v ostatních státech EU?
| Země | Sazba daně z příjmu právnických osob |
|---|---|
| Belgie | 25 % |
| Bulharsko | 10 % |
| Česká republika | 21 % |
| Dánsko | 22 % |
| Estonsko | 20 % |
| Finsko | 20 % |
| Francie | 25 % |
| Chorvatsko | 18 % |
| Irsko | 12,5 % |
| Itálie | 24 % |
| Kypr | 12,5 % |
| Litva | 15 % |
| Lotyšsko | 20 % |
| Lucembursko | 24,94 % |
| Maďarsko | 9 % |
| Malta | 35 % |
| Německo | 29,83 % |
| Nizozemsko | 25,8 % |
| Polsko | 19 % |
| Portugalsko | 21 % |
| Rakousko | 24 % |
| Rumunsko | 16 % |
| Řecko | 22 % |
| Slovensko | 21 % |
| Slovinsko | 19 % |
| Španělsko | 25 % |
| Švédsko | 20,6 % |
Pozn.: Údaje k 25.11.2024. Výše uvedené sazby jsou v některých případech uvedeny jako tzv. efektivní daňové zatížení. Jde o situace, kdy daný stát uplatňuje různé daňové sazby v závislosti na obratu dané firmy, případně do daně započítává různou výši tzv. solidární daně (například Lucembursko).
Jak se na dopady této změny připravit?
Pokud vlastníte nebo vedete firmu, je důležité se na tuto změnu dobře připravit a zohlednit ji ve svém finančním plánování. Zde je několik kroků, které můžete podniknout, abyste minimalizovali negativní dopady zvýšení daňové zátěže:
Zrevidujte finanční plán
Majitelé a manažeři firem by měli přehodnotit své finanční plány a připravit se na vyšší daň. Je důležité mít dostatek prostředků, abyste mohli pokrýt zvýšenou daňovou povinnost.
Optimalizace nákladů
Proveďte audit svých nákladů a zjistěte, kde můžete ušetřit. Optimalizace provozních nákladů může pomoci kompenzovat zvýšení daně. Tento krok je důležitý zejména pro firmy, které by mohly mít problémy s cashflow kvůli vyšší daňové zátěži.
Mějte však na paměti, že snížení nákladů patřících mezi daňově uznatelné může zvýšit výslednou daňovou povinnost. Zaměřte se proto zejména na náklady daňově neuznatelné (typicky náklady na reprezentaci, dary, pokuty a penále, náklady na osobní spotřebu apod.).
Využijte daňové úlevy a slevy
V českém daňovém systému existují různé úlevy a slevy, které mohou firmy využít ke snížení své daňové povinnosti. Konzultace s daňovým poradcem vám může pomoci zjistit, jaké možnosti máte.
Je-li to ve vašich finančních možnostech, konzultace s daňovým poradcem by se měly stát pravidelnou součástí vašeho finančního řízení. Doporučujeme kvartální konzultace, při nejhorším setkání jednou za pololetí. Investice pár tisíc korun do pravidelných konzultací s „daňařem“, který zná vaši firmu, vás může uchránit od nákladné jednorázové analýzy. Při ní budou daňoví poradci nebo jednorázově procházet celé vaše účetnictví, aby nalezli všechny možnosti úspor v daňových povinnostech. Je-li to pro vás aktuální, rádi nabídneme služby našich odborníků.
Investujte dlouhodobě
I přes zvýšenou daň je dobré pokračovat v dlouhodobých investicích do inovací a rozvoje, pokud to situace dovolí. Investice do zlepšení produktivity mohou firmám pomoci vyrovnat se s vyššími náklady. Některé investice lze také zahrnout do nákladů a snížit tak základ pro výpočet daně. Opět doporučujeme konzultaci s daňovým poradcem nebo specialisty na účetnictví a daně.
Závěr
Zvýšení daně z příjmů právnických osob se u většiny firem projeví v roce 2025. Měli byste tedy počítat s tím, že v příštím roce budete muset odvádět vyšší procento z vašich příjmů. Pokud potřebujete poradit s přípravou na tyto změny, neváhejte se na nás obrátit. Správné plánování a efektivní využití dostupných nástrojů vám může pomoci minimalizovat negativní dopady této změny.
